Индивидуальный инвестиционный счет: переход на новый горизонт планирования
Что меняется с введением ИИС-3
С 1 января 2024 года в России действуют обновленные правила открытия индивидуальных инвестиционных счетов. Инвесторы, желающие использовать льготный налоговый режим, теперь могут открыть исключительно счет третьего типа — ИИС-3. Ранее существовавшие ИИС типа А и типа Б продолжают функционировать на прежних условиях, но их открытие больше не предусмотрено.
К февралю 2024 года в стране насчитывалось более 5,8 млн индивидуальных инвестиционных счетов. Оборот средств по ним в январе достиг 208,6 млрд рублей, что составляет порядка 36 000 рублей на одного инвестора. В структуре оборота 78% пришлось на сделки с акциями, 9% — на облигации и 13% — на паи фондов.
Индивидуальный инвестиционный счет нового типа с некоторыми оговорками совмещает налоговые льготы, ранее доступные по отдельности в ИИС типа А и типа Б. Минимальный срок хранения денежных средств для получения льгот зависит от даты открытия счета.
Налоговые льготы нового типа
Индивидуальный инвестиционный счет третьего типа предоставляет инвестору возможность получать одновременно два вида налоговых преференций. Вычет на взнос позволяет вернуть 13% от суммы, внесенной на счет за год, с максимальным размером 52 000 рублей. При повышенной ставке НДФЛ 15% сумма вычета составляет до 60 000 рублей в год.
Вычет на доход освобождает от уплаты налога с прибыли по операциям с ценными бумагами на бирже, а также с драгоценных металлов в обезличенном виде. Максимальная сумма доходов, не облагаемых налогом, установлена на уровне 30 млн рублей. При этом сумма пополнения счета не ограничена, в отличие от лимита в 1 млн рублей, действовавшего для ИИС типа Б.
Руководитель управления развития клиентского сервиса ФГ «Финам» Дмитрий Леснов отметил, что «неоспоримым преимуществом ИИС-3 является то, что клиент получает сразу два типа вычета, а не какой-либо из них». По словам руководителя департамента развития ИИС «БКС Мир инвестиций» Лилии Денежки, «отмена лимита на внесение денежных средств позволяет получить больший финансовый результат».
Сроки и переходный период
Минимальный срок хранения средств на ИИС-3 для получения налоговых льгот зависит от года открытия счета. При открытии в 2024–2026 годах этот срок составляет пять лет, в 2027 году — шесть лет, в 2028 году — семь лет, в 2029 году — восемь лет, в 2030 году — девять лет, а с 2031 года и позднее — десять лет.
Закон допускает досрочное снятие средств с ИИС-3 только при закрытии счета либо в случае дорогостоящего лечения. При закрытии счета ранее установленного срока инвестор обязан вернуть все полученные налоговые вычеты и уплатить пени. Владимир Путин поручил распространить на индивидуальный инвестиционный счет систему страхования сбережений по аналогии с банковскими вкладами.
Инвесторы, имеющие счета типа А и типа Б, могут добровольно перевести их в ИИС-3. При переходе допускается полный или частичный зачет срока владения старым счетом, но не более трех лет. Автоматический перевод не предусмотрен.
Текущий статус законодательства
На данный момент Госдума не приняла законопроект о внесении поправок в Налоговый кодекс, необходимых для полноценного функционирования налоговых льгот в рамках ИИС-3. Документ прошел только первое чтение. Центральный банк рекомендовал брокерам и управляющим компаниям информировать клиентов о том, что налоговые вычеты по новому типу счетов пока не действуют.
Управляющий партнер AVG Legal Алексей Гавришев считает, что «законодательная база ИИС-3 пока недостаточно проработана», и в текущей ситуации не исключены потенциальные судебные разбирательства инвесторов с участниками рынка. Юрист ООО «Бизнес совет» Нихад Касумов рекомендовал сначала дождаться внесения поправок в Налоговый кодекс, прежде чем принимать решение о переводе старых счетов в ИИС-3, чтобы избежать риска потери налоговых льгот.
Для открытия счета требуется предоставить паспорт и ИНН, подав заявление через брокерскую или управляющую компанию. Закон позволяет открыть одному человеку до трех ИИС нового типа, однако до принятия поправок в Налоговый кодекс инвестор может иметь лишь один счет, иначе он лишается права на налоговый вычет.