Налоговый вычет по ИИС-3 в 2026 году
Как работает ИИС-3
Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счёту третьего типа (ИИС-3) позволяет частично компенсировать уплаченный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Счёт открывается у брокера, а минимальный срок владения составляет пять лет. При досрочном закрытии ранее полученные суммы вычета подлежат возврату в бюджет.
ИИС-3 действует с 1 января 2024 года. Предыдущие версии (ИИС-1 и ИИС-2) закрыты для новых открытий, однако уже существующие счета можно продолжать использовать до истечения их минимального трёхлетнего срока. Допускается перевод активов со старого ИИС на новый при условии, что трёхлетний период уже завершён.
Главное отличие третьей версии — увеличенный до пяти лет срок удержания счёта, появление комбинированного типа вычета «В» и возможность получения удвоенной льготы долгосрочного владения (ЛСВ) при инвестировании в российские ценные бумаги.
Налоговый вычет и его типы
Для ИИС-3 предусмотрено три типа вычета. Тип «А» (на взносы) возвращает 13% от суммы, внесённой за календарный год. База для расчёта ограничена 400 000 рублей, поэтому максимальный возврат составляет 52 000 рублей в год. Обязательное условие — наличие официального дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.
Тип «Б» (на доход) освобождает от уплаты 13% с прибыли, полученной на ИИС. При закрытии счёта брокер не удерживает налог. Этот вариант подходит тем, кто не платит НДФЛ 13% (индивидуальным предпринимателям на упрощённой системе налогообложения, самозанятым) или ожидает значительный инвестиционный доход.
Тип «В» (комбинированный) совмещает оба механизма: на взносы до 400 000 рублей в год предоставляется возврат 13%, а прибыль сверх установленного порога освобождается от налога. Сложность механики делает его менее распространённым выбором по сравнению с типами «А» и «Б».
Дополнительно применяется льгота долгосрочного владения — до 104 000 рублей в год. Она распространяется на вложения в российские акции, находящиеся в собственности не менее трёх лет, а для удвоенного лимита — не менее пяти лет. База для расчёта составляет до 800 000 рублей ежегодно.
Лимиты и сроки
Общая сумма пополнения ИИС-3 за год не должна превышать 1 000 000 рублей. Для расчёта вычета типа «А» учитываются только первые 400 000 рублей. Средства сверх этой суммы не дают дополнительной налоговой льготы, но остаются на счёте и могут быть инвестированы.
Минимальный период владения счётом — пять лет с даты открытия. Частичный вывод средств доступен без закрытия счёта, однако для сохранения налоговых преференций пятилетний срок должен быть соблюдён. При переводе ИИС от одного брокера к другому льготы сохраняются.
Для получения вычета типа «А» подаётся декларация 3-НДФЛ с приложением справки брокера, либо используется уведомление для работодателя — тогда НДФЛ перестаёт удерживаться из заработной платы до исчерпания лимита. Запросить возврат можно за каждый год внесения средств, не накапливая обращения за несколько периодов.