Принцип действия ИИС-3 в 2026 году: условия и расчёт выгоды
Как работает
Принцип действия ИИС-3 основан на совмещении двух прежних типов индивидуальных инвестиционных счетов. С 1 января 2024 года открытие счетов типа А и Б прекращено, единственным доступным вариантом остался третий тип. Инструмент позволяет одновременно оформлять налоговый вычет на ежегодные взносы и освобождать от налогообложения доход от операций с ценными бумагами.
Минимальный срок удержания позиций по счёту составляет пять лет для договоров, заключённых в период с 2024 по 2026 год. С 2027 года минимальная продолжительность начнёт расти, ежегодно увеличиваясь на один год вплоть до предельного значения в десять лет. Прямой лимит на сумму пополнения в течение календарного года отсутствует.
Одному физическому лицу разрешается иметь до трёх параллельно действующих договоров ИИС-3, открытых у разных брокеров. Ранее закон допускал ведение только одного счёта с налоговыми преференциями. Досрочный вывод средств без потери накопленных вычетов возможен исключительно при наступлении особых обстоятельств, таких как оплата дорогостоящего лечения или смерть владельца счёта.
Налоговые льготы
Механизм возврата на пополнения предусматривает ежегодное получение 13% от внесённой суммы. База для расчёта ограничена 400 тысячами рублей в год, а максимум возврата достигает 52 тысяч рублей. Для использования данной опции требуется наличие официального дохода, облагаемого по ставке налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Получить возврат можно только в пределах уплаченного за отчётный период подоходного налога.
Второй элемент льгот — освобождение финансового результата от уплаты налога при закрытии договора. Предельная величина не облагаемой налогом прибыли за весь период действия счёта установлена в размере 30 миллионов рублей. Если капитал в результате торговли ценными бумагами вырастет, сумма прироста, укладывающаяся в лимит, не будет обложена стандартной ставкой НДФЛ.
Дивидендные поступления, однако, исключены из действия налоговых послаблений. С любых сумм, зачисляемых на счёт в виде дивидендов, брокер удержит 13 процентов независимо от типа инвестиционного счёта. Налоговая льгота распространяется исключительно на возврат НДФЛ с зарплаты и на доход от реализации ценных бумаг.
Лимиты и сроки
Перечень доступных к приобретению на ИИС-3 инструментов включает акции и облигации российских эмитентов, облигации федерального займа (ОФЗ), а также паи отечественных биржевых фондов. Иностранные финансовые инструменты и цифровые валюты не допускаются. Средства, зачисленные на счёт, не могут просто храниться без целевого размещения в разрешённые активы.
Продолжительность обязательного периода удержания привязана к году открытия договора. Для инвесторов, заключивших договор в 2025 году, закрыть позиции без аннулирования вычетов будет возможно не ранее 2030 года. Счёт, открытый в 2027 году, потребует фиксации на шесть лет, а в 2028 году — на семь лет. При досрочном расторжении договора все ранее возвращённые из бюджета суммы подлежат восстановлению с уплатой пеней, дополнительно начисляется налог на полученную от операций прибыль.
Допускается перевод активов между несколькими счетами ИИС-3, принадлежащими одному владельцу и открытыми у разных профессиональных участников рынка. Такая операция не приводит к потере накопленных налоговых привилегий. Оформление вычета возможно как через личный кабинет налогоплательщика путём подачи декларации 3-НДФЛ, так и в упрощённом порядке напрямую через брокера.