Индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа: устройство и принципы работы в 2026 году
Что представляет собой ИИС-3
Индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа — это брокерский или доверительный счёт, предназначенный для долгосрочного размещения средств физических лиц. Государство предусмотрело для него налоговые преференции, зафиксированные в Налоговом кодексе Российской Федерации. Сам процесс инвестирования не отличается от обычного брокерского обслуживания: доступны те же биржевые площадки, акции, облигации и паевые фонды. Разница заключается исключительно в налоговом режиме.
Индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа не гарантирует доходность и не защищает капитал от рыночных колебаний. Это инструмент налоговой оптимизации, который дополняет выбранную стратегию, но не служит заменой депозиту. Инвестор продолжает нести рыночные риски, связанные с изменением котировок приобретённых активов.
Счёт ориентирован на вложения в рублях, без ограничений по максимальной сумме пополнения. При этом операции разрешены только с российскими ценными бумагами. Минимальный срок владения установлен на уровне пяти лет для счетов, открытых в период с 2024 по 2026 год; в дальнейшем он будет постепенно увеличиваться вплоть до десяти лет.
Налоговые льготы
Владелец индивидуального инвестиционного счёта третьего типа получает доступ к двум видам налоговых преимуществ одновременно. Первое — вычет на взносы: возврат 13–22 процентов от ежегодных пополнений, но не более чем с 400 тысяч рублей в год. Это возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц, поэтому наличие официального дохода и факт уплаты НДФЛ являются обязательными условиями.
Второе преимущество — освобождение инвестиционной прибыли от налогообложения. При закрытии счёта после истечения минимального срока владения весь полученный доход освобождается от уплаты налога. Досрочное закрытие, за исключением отдельных оговорённых законом случаев, приводит к потере всех налоговых льгот и необходимости вернуть ранее полученные вычеты.
Комбинация двух налоговых механизмов позволяет снизить нагрузку как на этапе пополнения счёта, так и на этапе получения результата. Однако эта экономия реализуется исключительно при соблюдении установленных сроков владения.
Эволюция типов ИИС
До начала 2024 года инвесторам были доступны два формата индивидуальных инвестиционных счетов. Тип А предполагал ежегодный возврат НДФЛ с внесённых сумм и подходил гражданам с регулярным официальным доходом. Тип Б освобождал от налога инвестиционную прибыль и был ориентирован на тех, кто делал ставку на рост капитала.
С 1 января 2024 года открытие новых счетов прежних типов прекращено. Им на смену пришёл единый формат — индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа, объединивший обе налоговые льготы. Ранее открытые счета типов А и Б продолжают действовать на прежних условиях; при желании их можно трансформировать в ИИС-3.
Лимиты и сроки
Законодательство допускает открытие до трёх индивидуальных инвестиционных счетов третьего типа одновременно. Пополнение производится исключительно в рублях, верхний предел суммы взноса отсутствует. Разрешённые к приобретению активы ограничены российскими ценными бумагами: иностранные инструменты через ИИС-3 недоступны.
Минимальный срок владения для счетов, открытых в 2024–2026 годах, составляет пять лет. После 2026 года этот срок начнёт поэтапно расти вплоть до десяти лет. Досрочное расторжение договора влечёт за собой полную утрату налоговых преференций. Исключения из этого правила носят ограниченный характер и касаются, в частности, необходимости дорогостоящего лечения или других особых жизненных обстоятельств.
Кому подходит ИИС-3
Индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа ориентирован на граждан с официальным доходом, уплачивающих НДФЛ. Он рассчитан на горизонт от пяти лет и регулярные пополнения. Типичная стратегия в рамках ИИС-3 — формирование диверсифицированного портфеля из акций, облигаций и биржевых паевых инвестиционных фондов с периодической ребалансировкой.
Инструмент не предназначен для краткосрочной и активной торговли. Частый вывод средств, спекулятивные операции и инвестирование в иностранные активы делают обычный брокерский счёт более подходящим выбором. Комиссии брокера и депозитарные сборы приобретают особое значение при длительном сроке владения: даже небольшая разница в тарифах способна заметно повлиять на итоговый результат.